Wysokość podatków to kluczowy czynnik wpływający na rentowność prowadzenia firmy za granicą. Przeniesienie działalności do innego kraju może wydawać się korzystnym rozwiązaniem, ale nie zawsze pozostaje bez konsekwencji. W efekcie firma może zostać oskarżona „esterovestizione”. Na czym dokładnie polega to zjawisko i jak uniknąć związanych z nim problemów? W tym artykule wyjaśniamy, na co zwrócić szczególną uwagę.
Esterovestizione – co to takiego?
Esterovestizione polega na przeniesieniu firmy za granicę, najczęściej do krajów o korzystniejszym systemie podatkowym, mimo że działalność i zarządzanie firmą odbywają się we Włoszech.
Jest to forma nadużycia włoskiego prawa, mająca na celu uniknięcie rygorystycznego reżimu podatkowego. Włoskie przepisy traktują takie działania jako próbę obejścia obowiązków fiskalnych, co może wiązać się z poważnymi konsekwencjami dla przedsiębiorstwa.
Na co zwracają uwagę włoskie organy podatkowe?
Kluczowe elementy, które włoskie organy skarbowe biorą pod uwagę przy analizie potencjalnej esterovestizione, to m.in.:
- Siedziba statutowa – miejsce, w którym firma jest formalnie zarejestrowana.
- Siedziba zarządu – miejsce, w którym regularnie zbiera się zarząd.
- Miejsce zarządzania firmą – miejsce, w którym realizowana jest bieżąca działalność operacyjna firmy.
Jeśli którykolwiek z tych elementów wskazuje na Włochy, a firma oficjalnie deklaruje rezydencję w Polsce, może zostać uznana za „esterovestita”.
Jakie są konsekwencje?
Włoskie organy skarbowe dysponują szerokimi uprawnieniami do badania takich przypadków. Mogą sięgać po dokumenty, takie jak e-maile, faksy czy inne dowody, które wskazują na rzeczywiste miejsce prowadzenia działalności.
Jeśli zarzut esterovestizione zostanie potwierdzony, spółka może zostać uznana za włoskiego rezydenta fiskalnego, co wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatków według włoskich stawek, a także potencjalnymi karami.
Co więcej, istnieje domniemanie, które zakłada, że polska firma jest włoskim rezydentem podatkowym, jeśli jej zarząd składa się głównie z osób mieszkających we Włoszech. To domniemanie można obalić, ale ciężar dowodu spoczywa na podatniku.
Jak uniknąć zarzutu esterovestizione?
Aby uniknąć zarzutu esterovestizione, kluczowe jest właściwe i zgodne z prawem ustalenie rezydencji podatkowej. Oto kilka praktycznych kroków, które mogą pomóc:
- Organizacja korporacyjna – Zadbaj, aby zarząd firmy nie składał się wyłącznie z Włochów, a kluczowe decyzje podejmowane były przez osoby z różnych jurysdykcji.
- Dokumentacja – Przygotuj dowody na to, że działalność gospodarcza rzeczywiście ma miejsce za granicą. Mogą to być umowy, rachunki, protokoły zebrań zarządu czy inne dokumenty potwierdzające aktywność poza Włochami
- Zgodność z prawem międzynarodowym – Skorzystaj z postanowień umów przeciwko podwójnemu opodatkowaniu, które jasno określają kryteria rezydencji i mogą stanowić wsparcie w przypadku sporu z urzędem skarbowym.
- Analiza prawno-podatkowa – Skonsultuj się z włoskim doradcą podatkowym, aby upewnić się, że Twoja firma spełnia wszystkie wymogi dotyczące polskiej rezydencji podatkowej.
Dlaczego warto skonsultować się z ekspertem?
Kwestie rezydencji podatkowej i esterovestizione są złożone i wymagają dogłębnej znajomości włoskiego prawa podatkowego. Błędy w tym zakresie mogą prowadzić do kosztownych postępowań przed włoskimi organami skarbowymi oraz konieczności zapłaty zaległych podatków z odsetkami.
Nasz Partner biznesowy, Studio Sala z Mediolanu, specjalizujące się w doradztwie podatkowym, audycie i wsparciu międzynarodowym oraz oferuje kompleksową pomoc w kwestii esterovestizione.
Usługi naszego Partnera obejmują m.in.:
• Analizę sytuacji firmy w celu ustalenia prawidłowej rezydencji fiskalnej;
• Przygotowanie dokumentacji wspierającej deklarowaną rezydencję;
• Wsparcie podczas kontroli podatkowych i ewentualnych sporów sądowych.
Skontaktuj się z nami!
Jeśli masz wątpliwości dotyczące rezydencji fiskalnej swojej firmy w Polsce lub chcesz upewnić się, że Twoja działalność jest zgodna z przepisami, nie czekaj – skontaktuj się z nami! Nasi eksperci pomogą Ci uniknąć pułapek związanych z esterovestizione i zapewnią spokój w kwestiach podatkowych.
Napisz do nas już dziś i dowiedz się, jak możemy Ci pomóc!
